- Tematy:
- gospodarcza
- działalność
Sprzedając działkę, mieszkanie warto sprawdzić, jakie powstaną zobowiązania związane z tym faktem. Czy konieczne będzie odprowadzenie podatku i jakiego. VAT, podatek dochodowy, czy może jesteśmy zwolnieni od opłacenia daniny?
Pytanie, czy obrót gruntami jest działalnością gospodarczą zadawane jest dość często. Problem wydawał się rozwiązany po wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z dnia 15 września 2011 roku w sprawach połączonych ( C-180/10 i C-181/10), z których wynikało, że przedsiębiorcą podlegającym opodatkowaniu VAT jest każda osoba, podejmująca działania w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlegają zaś takie transakcje, które są „zwykłym wykonywaniem prawa własności”. Działalność gospodarcza musi wiązać się z podejmowaniem aktywnych działań przez podatnika, profesjonalnych i zorganizowanych, więc np. związanych z uzbrojeniem działki, zmianą przeznaczenia gruntu, podziałem gruntu na działki, działania marketingowe związane z chęcią sprzedaży działek itp.
Art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że sprzedaż nieruchomości czy działek po upływie 5 lat od daty zakupu, jeżeli nie wynika z prowadzenia działalności w tym zakresie, nie jest opodatkowana. Dotyczy to również przekształconych gruntów. Nic bardziej mylnego. Jeszcze jakiś czas temu tak było, ale obecnie nawet sprzedaż kilku działek może być uznana przez organ podatkowy za działalność gospodarczą związana z handlem nieruchomościami, więc opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób fizycznych(z reguły pod uwagę bierze się ilość i częstotliwość sprzedaży działek ). W takiej sytuacji podatnicy zobowiązani są do rozpoznania przychodu (wysokość ceny uzyskanej ze sprzedaży), kosztami uzyskania przychodu będzie kwota nabycia gruntu/działki czy nieruchomości. Odpłatne zbywanie nieruchomości może być uznane za źródło dochodów, nie wynikające z prowadzenia działalności gospodarczej. Zgodnie z coraz częściej stosowanymi rozstrzygnięciami czy interpretacjami organów podatkowych zwolnienie przychodów ze sprzedaży gruntów (w szczególności rolnych) od podatku dochodowego jest uzależnione od tego, czy grunty są użytkami rolnymi, gospodarstwem rolnym, czy tez nie utraciły one na skutek sprzedaży charakteru rolnego nie uległy przekształceniu). Jeśli zmieniło się dotychczasowe przeznaczenie gruntów lub może zmienić się w przyszłości – trudno będzie o zwolnienie od podatku dochodowego z tytułu ich sprzedaży.
Obrót gruntami to działanie, które powinno być przemyślane i zaplanowane. Warto, w przypadku wątpliwości, skorzystać z porad specjalistów w tej dziedzinie. Zespól profesjonalistów SaveInvest sp. z o.o. pomoże podjąć odpowiednie działania, wyjaśni wątpliwości, sprawnie poprowadzi poprzez te procesy i pomoże sfinalizować transakcje w najkorzystniejszy sposób.